Subventions
Déduire des impôts une pompe à chaleur, des panneaux solaires ou l’isolation
En bref
Les investissements qui économisent l’énergie dans un bâtiment existant de votre fortune privée (pompe à chaleur, isolation, panneaux solaires) sont déductibles du revenu imposable, comme les frais d’entretien (LIFD art. 32 al. 2). Seul le montant après subventions est déductible.
Si la déduction dépasse le revenu de l’année, le solde peut être reporté sur les deux années suivantes (art. 32 al. 2bis, depuis 2020).
- Base
- Coût − subventionsCanton, commune, Pronovo
- Report possible
- 2 annéesPour la part non déductible
- Bâtiments concernés
- ExistantsFortune privée
ACI Vaud, report de l’excédent (PDF) · consulté le
Ce qui est déductible
| Travaux | Déductible | Remarque |
|---|---|---|
| Remplacement du chauffage par une PAC | Oui | Bâtiment existant |
| Isolation (toit, façades, sol) | Oui | Y compris les fenêtres plus performantes |
| Panneaux solaires sur un bâtiment existant | Oui | Admis par tous les cantons romands (OFEN 2020) |
| Frais de démolition en vue d’une construction de remplacement | Oui depuis 2020 | Report sur deux ans possible |
| Construction neuve | Non | Les investissements font partie du coût de construction |
Faites glisser le tableau pour voir toutes les colonnes.
Exemple de calcul
Exemple illustratif : PAC air/eau à 48’000 CHF, aide cantonale de 5’000 CHF.
| Étape | Montant |
|---|---|
| Coût des travaux | 48’000 CHF |
| Subvention cantonale reçue | − 5’000 CHF |
| Montant déductible | 43’000 CHF |
| Économie d’impôt | Montant déductible × votre taux marginal |
Faites glisser le tableau pour voir toutes les colonnes.
Le gain réel dépend de votre taux marginal d’imposition (commune, canton, Confédération). Si votre revenu imposable de l’année ne suffit pas à absorber la déduction, reportez le solde sur les deux années suivantes plutôt que de le perdre.
Bien planifier
- Étaler les travaux sur deux années fiscales peut augmenter l’économie d’impôt, car la progressivité joue sur chaque année. Le report sur deux ans limite cet enjeu, mais ne le supprime pas.
- Déclarez tous les frais l’année de leur facturation : c’est la condition du report.
- Conservez les factures et les décisions de subvention.
- La rétribution Pronovo versée après l’année des travaux est en général imposable comme revenu, et la revente d’électricité solaire est imposable au titre des autres revenus (rapport OFEN 2020).
OFEN, fiscalité des installations photovoltaïques (PDF) · consulté le
Cette page décrit le principe fédéral. Pour votre situation, adressez-vous à l’administration fiscale de votre canton ou à votre fiduciaire.
Questions fréquentes
Peut-on déduire une pompe à chaleur des impôts ?
Oui, pour un bâtiment existant de votre fortune privée : le remplacement d’un chauffage fossile ou électrique par une pompe à chaleur fait partie des investissements destinés à économiser l’énergie, déductibles du revenu imposable.
Faut-il déduire la subvention avant de déduire les travaux ?
Oui. Seul le montant resté à votre charge est déductible : la subvention cantonale vient en diminution des frais. La rétribution Pronovo réduit la déduction si elle est reçue l’année des travaux ; versée plus tard, elle est en général imposable comme revenu (rapport OFEN 2020).
Que faire si les travaux dépassent mon revenu de l’année ?
Depuis 2020, la part des investissements énergétiques qui ne peut pas être déduite l’année des travaux peut être reportée sur les deux périodes fiscales suivantes (LIFD art. 32 al. 2bis), à condition d’avoir déclaré l’ensemble des frais l’année de leur facturation.
Les règles sont-elles les mêmes dans tous les cantons ?
Le principe est harmonisé, mais la pratique cantonale peut varier. Pour le solaire, l’OFEN relevait en 2020 que tous les cantons admettaient la déduction, sauf Lucerne et les Grisons. Vérifiez auprès de l’administration fiscale de votre canton.
À lire ensuite
Sources et vérification
Consultées le 25.09.2026. Les barèmes changent : la page officielle fait foi. Notre méthode.